Выбор ЕСХН при регистрации ООО

• Главная
• • Статьи
• • Регистрация предприятий
• • Выбор ЕСХН при регистрации ООО

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. Данный налоговый режим является льготным. Льготность данного налогового режима обуславливается в первую очередь государственной политикой Российской Федерации в области поддержки сельского хозяйства.

Данный налоговый режим имеет ряд ограничений для его использования. Так это:

• Ограничения по видам деятельности. Данный налоговый режим вправе использовать только сельхоз производители и рыболовецкие фермы и производства.
• Из первого ограничения вытекает второе, назовем его как разделение внутри вида деятельности в рамках сельхоз индустрии в целом. Компании относящиеся к перерабатывающей промышленности в отличии от прямых сельхоз производителей не вправе применять ЕСХН. В данном случае имеет место быть комплексный подход, т.е. если это предприятие перерабатывающей сельхоз промышленности, то для применения ЕСХН оно должно эту продукцию еще и производить и на пример реализовывать.
• Ограничения по профильному доходу. Сельхоз производитель применяющий ЕСХН обязан получать не менее 70% от общего дохода непосредственно от реализации произведенной компанией сельхоз продукции.

Единый сельскохозяйственный налог имеет преимущества на фоне ОСНО и даже УСН от дохода в налоговой нагрузке на предприятие. Так ЕСХН и УСН от дохода равнит одинаковая налоговая ставка, она составляет 6%, но у данных налоговых режимов разная налоговая база и в этом ЕСХН более выгоден чем даже УСН от доходов. Налоговая база УСН от доходов это денежное выражение доходов, а налоговая база ЕСХН это денежное выражение доходов уменьшенных на величину расходов.

Если сравнить ЕСХН с УСН от доходов, уменьшенных на величину расходов, то данные налоговые режимы похожи и сравнимы только в случае применения по УСН минимальной налоговой ставки в 5% которая возможна далеко не во всех субъектах РФ, если же ставка в вашем субъекте по УСН доходы минус расходы составляет максимальные 15%, то ЕСХН конечно гораздо более предпочтителен для применения в сельскохозяйственной деятельности.

Но также в аспекте сравнения ЕСХН и УСН доходы минус расходы стоит обратить внимание на один важный момент, к ЕСХН применяются строгие ограничения которых у УСН нет, конечно, у УСН есть свои ограничения на применение, но они сильно проще. По этому многие сельхоз предприниматели которым не подходит ЕСХН из за ограничений применяют УСН от доходов, уменьшенных на величину расходов. Это реальная замена ЕСХН при условии применения этой системы в субъекте РФ с минимальной ставкой УСН.

Применять ЕСХН могут по мимо ООО еще и ИП. Полный перечень ограничений к применению ЕСХН и требования к налогоплательщику данного льготного режима содержится в ст. 346.2 НК РФ. При соответствии налогоплательщика предъявляемым ему законодателем требованиям возможно применение ЕСХН как с момента государственной регистрации предприятия, так и уже действующим предприятием. Переход на ЕСХН возможен на основании подачи в территориальную ИФНС где стоит на учете компания или ИП заявления. Данное заявление форменное и его форма утверждена законодательно, это форма №26.1-1. Также от ЕСХН можно при необходимости и желании налогоплательщика отказаться, в ИФНС подается форма №26.1-3. Также возможет третий вариант развития событий, это нарушение требований законодателя к применению ЕСХН, при выявлении таких нарушений налогоплательщиком в ИФНС подается форма №23.1-2. После последует перерасчет налогов уже по ОСНО.