Системы налогообложения коммерческих организаций
Выбор системы налогообложения является важнейшим элементом при регистрации вашего бизнеса в виде на пример ООО или ИП. Основной и главной целью ради которой создается юридическое лицо коммерческая организация или ИП является именно извлечение прибыли и от того какую систему налогообложения заявитель выберет при регистрации компании будет зависеть то, какую в итоге прибыль он получит в сухом остатке.
Выбор системы налогообложения предусмотрен действующим законодательством, в связи с тем, что наша страна является федерацией, то ряд систем налогообложения предусматривает именно законодательство субъектов федерации на территории которых эти системы налогообложения могут применяться.
На сегодняшний день действующим законодательством РФ определяются такие системы налогообложения:
- ОСНО – представляет собой общую или как ее называют традиционную систему налогообложения.
- УСН – это упрощенная система налогообложения. Она подразделяется на 2 вида, это УСН от доходов и УСН от доходов, уменьшенных на величину расходов.
- ЕСХН – данная система налогообложения представлена как единый сельскохозяйственный налог.
- ПСН – патентная система налогообложения.
- ЕНВД – представляет собой единый налог на вмененный доход
Это основные системы налогообложения коммерческих организаций юридических лиц и ИП.
ОСНО
Данная система налогообложения не имеет ограничения для ее применения, любая коммерческая организация после государственной регистрации вправе применять данную систему налогообложения и в случае если иное заявление не подавалось регистрируется именно на ОСНО. Данная система налогообложения предполагает оплату всех налогов что называется по максимуму. При выборе ОСНО вам придется платить и НДС и налог на прибыль, налог на имущество юридического лица и другие характерные для ОСНО налоги. На сегодняшний день использование ОСНО юридическими лицами это не их желаемый выбор, а просто суровая необходимость и будничная реальность и данность. Все кроется в том, что крупный бизнес не может применять УСН из-за имеющихся ограничений применения налоговых спец режимов. А контрагентам крупного бизнеса по цепочке приходится применять именно ОСНО – требование которое диктует крупный бизнес (зачет НДС и д.р.).
УСН
Упрощенная система налогообложения является безусловно выгодной и желанной для предпринимателя. На фоне ОСНО у УСН гораздо меньшее налоговое бремя. Однако применение УСН характеризуется рядом ограничений установленных законодательно.
К ограничениям относится и количество работников и остаточная стоимость оборотных средств, есть ограничения по учредителям такой компании.
Законодательство выделяет два вида УСН:
- УСН от дохода 6%.
- УСН от дохода уменьшенного на величину расходов15%.
ЕСХН
ЕСХН (единый сельхоз налог). Особенностью данного налога является его применениеименно профильными коммерческими организациями. Данные компании, которые желают применить ЕСХН обязаны иметь соответственные сельско-хозяйственные виды деятельности. По мимо видов деятельности в ЕГРЮЛ эти компании фактически обязаны вести именно такую деятельность. На практике налог ЕСХН крайне выгоден. Это некая смесь УСН от доходов и УСН от доходов – расходы.
ПСН
Патентная система налогообложения характеризуется применением и покупкой патента. Но применить Патентную систему налогообложения может только ИП. Законодательство не подразумевает возможность приобрести патент обществом с ограниченной ответственностью.
ЕНВД
Единый налог на вмененный доход безусловно представляет из себя льготный и специальным налоговым режим, по которому нет в отличии от ПСН ограничения по ОПФ юридических лиц. Применять его могут как индивидуальные предприниматели там и общества с ограниченной ответственностью. Основным и главным преимуществом применения ЕНВД на фоне других специальных налоговых режимов и уж тем более ОСНО является существенно более низкая налоговая нагрузка. Однако имеются и ограничения по его применению и это важно.
На сегодняшний день в городе Москва наиболее популярны и реально применимы именно ОСНО для крупного и среднего бизнеса и УСН от доходов 6% и УСН от доходов уменьшенных на величину расходов 15% для малого и микро бизнеса.
